Entsendungen nach Luxemburg: Vorschriften und Meldepflichten für das Arbeiten

Regularien für das Arbeiten in Luxemburg 

Mindestlohn in Luxemburg

Seit Januar 2025 wird der Mindestlohn in Luxemburg auf 2.637,79 EUR brutto pro Monat festgelegt.

• Der Mindestlohn wird als fester Betrag festgelegt und hängt vom Alter und der Qualifikation des/der Arbeitnehmer:in ab
• Der Mindestlohn wird in regelmäßigen Abständen aktualisiert, wobei es keine spezifische Regel dafür gibt, wie oft die Aktualisierung erfolgt

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Arbeitszeit 

Die Höchstarbeitszeit ist auf 8 Stunden pro Tag / 40 Stunden pro Woche festgelegt.

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Anforderungen für die Meldung in Luxemburg

Es ist vorgeschrieben, entsandte Arbeitnehmer vor Aufnahme ihrer Tätigkeit in Luxemburg auf einer elektronischen Plattform (e-Détachement) zu registrieren, die auf Französisch, Deutsch und Englisch verfügbar ist. 

Für die Registrierung auf der Plattform e-Détachement werden die folgenden Informationen und Unterlagen verlangt:

• Angaben über den ausländischen Arbeitgeber und seinen effektiven Vertreter
• Angaben über die juristische oder natürliche Person in Luxemburg, die als Ansprechpartner für den ausländischen Arbeitgeber fungieren wird
• Dauer der Entsendung 
• Ort(e) der Arbeit in Luxemburg und voraussichtliche Dauer der Arbeit
• Persönliche Daten des/der entsandten Arbeitnehmer:in (Namen, Geburtsdaten, Staatsangehörigkeit, Beruf)
• Beruf/Beschäftigung des/der entsandten Arbeitnehmer:in und die in Luxemburg auszuübende Tätigkeit
• Dokument, aus dem hervorgeht, wie der ausländische Arbeitgeber die Reise-, Unterkunfts- und Verpflegungskosten während der Entsendung übernimmt 
• Vertrag über die Erbringung von Dienstleistungen

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Erforderliche Dokumentationen

Ausländische Arbeitgeber müssen während der Entsendung und 10 Jahre nach deren Beendigung die folgenden Dokumente aufbewahren:

• Arbeitsvertrag oder Bescheinigung über die Einhaltung der Richtlinie 91/553 vom 14. Oktober 1991
• Lohnzettel und Nachweis über die Zahlung des Arbeitsentgelts während der Entsendung
• Detaillierte Angaben über die Arbeitszeiten während der Entsendung
• Aufenthaltserlaubnis, falls zutreffend 

Alle Dokumente müssen ins Französische oder Deutsche übersetzt sein.

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Gesetzliche Vertreter in Luxemburg

Ausländische Arbeitgeber müssen ihren gesetzlichen Vertreter in Luxemburg angeben, der den Kontakt zu den Behörden in Luxemburg herstellen kann. Wenn der ausländische Arbeitgeber keinen Vertreter in Luxemburg hat, sollte der entsandte Arbeitnehmer als Kontaktperson benannt werden.

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Strafen bei Verstoß gegen Vorgaben für Entsendung

Die Bußgelder für die Nichteinhaltung der Vorschriften für entsandte Arbeitnehmer können zwischen 1.000 und 5.000 EUR betragen. 

• Bei wiederholten Verstößen innerhalb von 2 Jahren nach Zustellung des ersten Bußgeldbescheids kann das Bußgeld verdoppelt werden
• Die Bußgelder gelten pro entsandtem Arbeitnehmer, wobei die Obergrenze bei 50.000 EUR liegt

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Sozialversicherung in Luxemburg

Wenn ein/e Arbeitnehmer:in aus einem EU-Land nach Luxemburg entsandt wird, gilt die EU-Verordnung 883/2004 zur Koordinierung der Systeme der sozialen Sicherheit:

• A1 Bescheinigung liegt vor: Arbeitnehmer:in wird weiter vom Heimatland versichert
• ohne A1 Bescheinigung: Es gelten die Sozialversicherungsvorschriften von Luxemburg, und der ausländische Arbeitgeber muss sich wie ein luxemburgischer Arbeitgeber verhalten.

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Besteuerung der entsandten Arbeitnehmer:innen

Wenn ein entsandter Arbeitnehmer in Luxemburg einkommensteuerpflichtig ist, ist der ausländische Arbeitgeber nur dann verpflichtet, die Lohn- und Gehaltsabrechnungen in Luxemburg zu erstellen, wenn der ausländische Arbeitgeber eine Betriebsstätte in Luxemburg hat.

Wenn keine Betriebsstätte vorhanden ist, gibt es zwei Möglichkeiten:

• Die Einkommenssteuer wird durch Abgabe der jährlichen Einkommenssteuererklärung des entsandten Arbeitnehmers (Formular 100) abgeführt
• Der ausländische Arbeitgeber entscheidet sich auf freiwilliger Basis dafür, die Steuern durch Abgabe einer individuellen jährlichen Einkommenssteuererklärung (Formular 100) oder einer monatlichen Lohnabrechnung einzubehalten und abzuführen und die Lohnsteuer an die luxemburgischen Steuerbehörden abzuführen

Das Steuerabkommen zwischen Luxemburg, Frankreich, Deutschland und Belgien sieht unterschiedliche Schwellenwerte vor, wann die Steuerpflicht für Einkommen ausgelöst wird:

• 19 Tage für in Deutschland ansässige Personen 
• 34 Tage für in Belgien ansässige Personen 
• 34 Tage für in Frankreich ansässige Personen

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